ATUALIZAÇÕES Em geral, como funciona o cálculo do imposto mínimo alternativo AMT. O sistema AMT de imposto mínimo alternativo é complicado. Exige que você primeiro calcule sua obrigação tributária como faria normalmente preenchendo sua declaração fiscal do IRS Form 1040. O sistema AMT, seguindo suas regras especiais Consulte o Formulário 6251 do Imposto Mínimo de Imposto IRS, e suas instruções line-by-line Para cada ano, você é obrigado a pagar a sua obrigação de imposto regular ou a sua obrigação AMT o que for maior. Além de suas conseqüências fiscais federais, os exercícios ISO na Califórnia fazem parte do cálculo da AMT desse estado. Veja a Tabela P do Formulário 540.Finalmente, a sua renda tributável regular o sistema AMT faz certos ajustes negativos e positivos e aplica itens fiscais chamados de preferências da AMT. O montante resultante é a sua renda mínima tributável alternativa AMTI A dedução padrão no Formulário 1040, se tomada em vez de discriminar, não faz parte do E cálculos AMTI. Exemplos de ajustes positivos incluem deduções detalhadas para impostos de renda estaduais e locais, impostos de propriedade real e pessoal, isenções pessoais, e diversas deduções discriminadas É por isso que as pessoas que vivem onde os impostos estaduais e locais são elevados, por exemplo, Califórnia, Nova Iorque, Massachusetts São mais susceptíveis de desencadear o AMT A propagação no exercício de um ISO também é um ajuste positivo quando você continuar a manter o estoque ISO através do ano civil de exercise. Example Você tem 1.000 ISOs com um preço de exercício de 10 Você exercita e mantê-los Quando o preço de mercado é de 50 Você tem um ajuste AMT de 40.000 40 opções de spread x 1.000 que faz parte do seu AMTI na Linha 14 do Formulário 6251.Após a determinação do AMTI, ela é reduzida por um valor de isenção. Isenção e dedução padrão do sistema de tributação normal. Os montantes de isenção de renda da AMT para o ano fiscal de 2017 são 54.300 para os arquivadores únicos e 84.500 para o arquivo comum casado Este montante de isenção AMTI é eliminado para indivíduos de alta renda por 25 centavos por cada dólar de AMTI sobre limiares especificados. Ano fiscal de 2017 Para os filers único, a faixa de eliminação começa em 120,700 de renda AMT Para filers comum casado, a faixa de eliminação Começa em 160.900 de renda AMT A isenção é totalmente eliminado quando AMTI é igual ou superior a 337.900 para filers único e 498.900 para filers. O montante líquido de AMTI é multiplicado pela taxa AMT para obter a quantidade de AMT você deve.2017 Ano fiscal Para os filipinos solteiros solteiros e filiários comuns casados, a taxa AMT é de 26 até 187.800 e 28 para maiores quantidades de AMTI Para as pessoas casadas arquivamento declarações separadas, o limiar é 93.900. Alerta Não se deixe enganar se as taxas AMT 26 e 28 são mais baixos do que as taxas de seu suporte de imposto regular Sua renda tributável de AMT é frequentemente muito mais elevada por causa das diferenças em como AMTI e rendimento tributável regular são calculados Em geral, taxas crescentes de imposto de renda ordinário sem Aumento das taxas AMT reduz a probabilidade de que você será snared pela AMT. Your taxa de AMT eficaz é maior se o seu montante de isenção é eliminado Os cálculos são ainda mais complicado se você tivesse quaisquer ganhos de capital durante o ano, porque os ganhos de capital são tributados em 15 Sob AMT, não 26 ou 28 Sua responsabilidade AMT pode ser compensada por quaisquer créditos pessoais não reembolsáveis, tais como os créditos de educação HOPE e Lifetime e os créditos de adoção, criança e poupança.2017 Montantes de Isenção de Renda AMT, Faixas de Eliminação e Limiar Para a taxa mais elevada 28. A tabela abaixo resume os montantes de isenção de renda de AMT, eliminação gradual e limiares de taxa para 2017 que são detalhados acima. Estado de Filtro em 2017. AMT isenção de renda amount. Expensão de quantia de eliminação startspare AMT Com Taxa Regular. Finalmente, você Compare sua obrigação AMT com sua obrigação de imposto regular Sua obrigação de imposto regular é a quantidade de impostos que você temporariamente devia quando você calculou seus impostos federais sobre IRS Form 10 40 sem levar em conta a AMT, reduzido para quaisquer impostos que você deve para distribuições de plano de aposentadoria antecipada sob IRS formulário 4972 e pelo montante de qualquer crédito de imposto estrangeiro que você tomou em seu formulário 1040.It é comumente dito que você paga o seu AMT ou sua obrigação de imposto regular, o que for maior Tecnicamente, depois de ter preenchido o Formulário 6251, o valor pelo qual seu AMT excede seu imposto regular é então adicionado na Linha 45 do Formulário 1040 O Formulário 6251 torna-se um anexo a ele. Imposto de renda regular é 55.000 Seu AMT é 75.000 Você paga 20.000 da AMT, juntamente com 55.000 de imposto de renda regular Em muitos casos, a AMT extra além de sua obrigação de imposto regular para o seu exercício ISO exercício pode ser recuperado em anos posteriores através de um crédito fiscal Não se esqueça que a venda do seu estoque ISO afeta a responsabilidade da AMT no ano da venda veja uma FAQ relacionada Esses tópicos AMT e ISO são discutidos na seção sobre ISOs. Alert Não espere que seu empregador lhe dê um formulário com a renda da AMT AMTI o N it Você deve calculá-lo e quaisquer impostos devidos O IRS tem uma ferramenta AMT básica que pode ajudá-lo a determinar se você pode dever AMT. IRS Ocasionalmente faz erros. Ultimamente, estar ciente de que, como contribuintes o IRS às vezes comete erros O Tesouro dos EUA relatou em 2008 que alguns examinadores do IRS fizeram erros processuais ao rever os retornos de AMT que os computadores de IRS marcaram para discrepâncias Alguns destes erros resultaram em um cálculo incorreto de AMT O Tesouraria informa que focalizará em procedimentos de AMT no treinamento anual do pessoal de IRS Entretanto, O IRS relata uma discrepância em seu retorno e produz um cálculo diferente de AMT, você pode ainda querer seu conselheiro de imposto para executar os números novamente para verificar o resultado de IRS. Leia mais sobre as diretrizes da AMT. For sobre a probabilidade de ser atingido Com a AMT, consulte uma FAQ relacionada Veja outra FAQ sobre métodos para limitar e gerenciar AMT Outras Perguntas Freqüentes na seção ISOs AMT Advanced explique várias estratégias de planejamento. Note que a AMT Pode ser reformada ou totalmente revogada sob o novo presidente e Congress. Get Republicano A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida Para atrair executivos de topo e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é Chave para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Lá São duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de opções de ONS e de incentivo opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de i Em primeiro lugar, as NSOs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários mais especificamente, executivos da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, Opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável, porque eles cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos Estabelecidos pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir Uma programação específica conhecida como a programação de vesting no exercício das suas opções. Ins no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações Empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador não mais reserva o direito para o seu empregado Para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, sabido como o preço de exercício É o preço por a parte que um empregado deve pagar exercitar suas opções O preço de exercício é importante porque Ele é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da Opção é exercido. Taxing Opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção owned. For não - Opções de ações qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificados é considerado compensação e é tributado com as taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 Ações de A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2,500 Note que estamos assumindo que essas ações são 100 investidos. Venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto em Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a Data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como capital de longo prazo ga , O estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre o conjunto A alocação de ativos Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20 no máximo do plano geral de investimentos Sinta-se confortável investir uma percentagem maior do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira Para incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, howeve R, resgate e tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perder alguma parte do dinheiro gerado por estes Contratos Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. A taxa de juros em que um depositário A instituição empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos Estados Unidos aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia Os bancos comerciais participam do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e das organizações sem fins lucrativos. A rúpia é composta por 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De Um pool de licitantes. Artigos de casa. Opções de Sólido e o Imposto Mínimo Alternativo Opções de ações AMT. Incentive ISOs pode ser uma maneira atraente para recompensar funcionários e outros prestadores de serviços Diferentemente NSOs não qualificados opções, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício Às taxas normais de imposto de renda, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, as ISOs, se atenderem aos requisitos, permitirão aos detentores não pagar imposto até que as ações sejam vendidas e então pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre Preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma maneira alternativa de calcular os impostos que certos arquivadores devem usar O AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar de E geralmente o tratamento favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em Um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 Anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, Empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isto detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos Após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. A diferença entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes estejam vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões Tais como a propagação sobre o exercício de uma ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem em duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando a norma Em seguida, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre um estoque de incentivo Mas não um NSO é um desses itens Para rendimentos tributáveis até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. Deduções Despesas diversas específicas discriminadas sujeitas a AMT Despesas locais de imposto imobiliário local Isenções pessoais Propagação sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2017 declarantes comuns 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casados arquivar separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada Dólar do rendimento tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados depósito separadamente Real rendimento tributável AMT Multiply Real AMT rendimentos tributáveis vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes superiores a esse Imposto Tentativo mínimo Subtrair Tentative imposto mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado deste cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de um imposto futuro Se num ano subsequente o seu imposto regular exceder o seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença O quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio que forneça um crédito que possa ser usado em anos futuros se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa do AMT em 2017 do que você faria Ter pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode alegar que, como Um crédito, e levar adiante quaisquer créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, Naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há divisão brilhante Ng line. One maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra , Além de quaisquer impostos que seriam devidos, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valem 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100.000 spread para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano que s Porque o empregado Ee pode evitar o AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce o seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há Imposto, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha Ele que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem Para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre a 7 spread A regra aqui é que é o preço de venda é menor do que th O justo valor de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício , E imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional a quantidade acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai Cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de manutenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread como Bem, Fortu Quase que em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em Um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura fiscal total totais suficientemente alto para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar . Vale lembrar que ISOs fornecem um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan out para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto Mas a quantia pela qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco R nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm de pagar. Fique Informado.
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